BTW op brandstoffen
Brandstof is in Nederland niet goedkoop. Nederland heeft zelfs één van de hoogste brandstofprijzen in Europa. De prijs van brandstof is opgebouwd uit verschillende onderdelen. De productiekosten die verwerkt zijn in de brandstofprijs zijn ondermeer afhankelijk van de olieprijzen. De accijns die geheven wordt over brandstoffen is een vast bedrag en wordt bepaald door de overheid. Tenslotte komt daar nog de BTW bij. Brandstoffen vallen in de hoogste BTW-categorie van 21%. 17% van de brandstofprijs bestaat uit BTW.
Als ondernemer BTW terugvorderen op brandstof
Het is mogelijk om de BTW op brandstof af te trekken. De Belastingdienst stelt als voorwaarde dat het moet gaan om zakelijk gebruik van de auto. De bewijslast hiervoor ligt bij de ondernemer. De brandstof moet betaald zijn met een betaalmiddel van de onderneming; een zakelijke creditcard, betaalpas of tankpas, zodat de betaling naar u te herleiden is. Een uitzondering hierop vormen landvoertuigen. Als u brandstof tankt voor een landvoertuig is bij een bedrag tot € 100 (inclusief BTW) een vereenvoudigde factuur voldoende. Bij een bedrag hoger dan € 100 moet de betaling wel naar u als ondernemer te herleiden zijn. De eisen voor het terugvorderen van BTW op brandstof bij gebruik voor zakelijke doeleinden gelden ook voor zakelijk gebruik van boten en vliegtuigen.
Kilometeradministratie
Het bijhouden van een kilometeradministratie is een mogelijkheid om privé en zakelijk gebruik van een auto te onderscheiden. Over het privégebruik moet namelijk wel BTW betaald worden. Als u minder dan 500 privékilometers rijdt per jaar is het verstandig om een kilometeradministratie bij te houden. Woon-werk verkeer wordt ook gezien als privé-kilometers. Het gaat hierbij om het reizen van en naar de woon- of verblijfplaats en het vaste werkadres. Het is verstandig om een kilometeradministratie bij te houden als u met uw privéauto naar zakelijke afspraken reist of als u wilt voorkomen dat u een fiscale bijtelling krijgt voor privégebruik van de auto van de zaak. U kunt zelf in een overzicht de kilometeradministratie bijhouden, maar er zijn ook verschillende online programma’s die u als ondernemer kunt gebruiken. Het is ook belangrijk om uw agenda en tankbonnen te bewaren als nadere onderbouwing, indien de Belastingdienst hiernaar vraagt.
Tankpas
Om de administratie wat makkelijker te maken, kunt u ook een tankpas gebruiken op naam van uw onderneming. Hierbij ontvangt u maandelijks een verzamelfactuur van alle tanktransacties, inclusief de BTW. Het voordeel hiervan is dat u geen aparte tankbonnen meer hoeft te bewaren. Ook hoeft u geen tankbonnen meer in te voeren in uw administratie.
De BTW op brandstof is voor u als ondernemer aftrekbaar. Houdt er dan wel rekening mee dat u aan alle eisen voldoet om hiervoor in aanmerking te komen.
Veelgestelde vragen
Wat is de samenstelling van de brandstofprijs in Nederland?
De brandstofprijs bestaat uit productiekosten, accijns en BTW.
In welke BTW-categorie vallen brandstoffen?
Brandstoffen vallen in de hoogste BTW-categorie van 21%.
Hoeveel procent van de brandstofprijs bestaat uit BTW?
17% van de brandstofprijs bestaat uit BTW.
Onder welke voorwaarde is het mogelijk om BTW op brandstof af te trekken?
Het moet gaan om zakelijk gebruik van de auto.
Wat zijn de eisen voor het terugvorderen van BTW op brandstof bij zakelijk gebruik van landvoertuigen?
Bij een bedrag tot €100 is een vereenvoudigde factuur voldoende, bij een hoger bedrag moet de betaling wel naar de ondernemer te herleiden zijn.
Waarom is het bijhouden van een kilometeradministratie belangrijk?
Om privé en zakelijk gebruik van een auto te onderscheiden en om BTW te betalen over privégebruik.
Wat is het voordeel van het gebruik van een tankpas voor de administratie?
U ontvangt maandelijks een verzamelfactuur van alle tanktransacties, inclusief de BTW, waardoor u geen tankbonnen meer hoeft te bewaren.
Is de BTW op brandstof aftrekbaar voor ondernemers?
Ja, mits aan alle eisen voldaan wordt.
Welke transactiemiddelen moet een ondernemer gebruiken om de BTW op brandstof af te trekken?
Een zakelijke creditcard, betaalpas of tankpas.
Wat wordt gezien als privé-kilometers bij het bijhouden van een kilometeradministratie?
Woon-werk verkeer en reizen van en naar de woon- of verblijfplaats en het vaste werkadres.
Wat dient een ondernemer te bewaren als onderbouwing bij een kilometeradministratie?
Agenda en tankbonnen.
Hoeveel procent van de brandstofprijs bestaat uit accijns?
Het bedrag aan accijns wordt bepaald door de overheid en kan variëren.
Welke voertuigen vallen onder de eisen voor het terugvorderen van BTW op brandstof?
Landvoertuigen, boten en vliegtuigen.
Verder lezen
Lees ook
Wat je mag aftrekken van de belasting met een bouwdepot
Als je een bouwdepot hebt, wil je natuurlijk weten wat je daar precies mee mag doen qua belasting. Het klinkt misschien als een gedoe, maar het valt best...
Lening voor ZZP’ers
Vraag je je als zzp’er af hoe het zit met geld lenen voor persoonlijke uitgaven, zoals een nieuwe auto of een verbouwing in huis? Ook als zelfstandige...
Welke Criteria Worden Overwogen bij het Bepalen van het BTW-percentage
De BTW (belasting over de toegevoegde waarde) is een belangrijk element van de economie in elk land. Het is een indirecte belasting die wordt geheven over...
Hoe komt de Bitcoin koers tot stand?
Bitcoin is al jaren de bekendste digitale munteenheid. De Bitcoin koers verandert voortdurend en kent hoge pieken, maar ook diepe dalen. Hoe komt de koers...
Wist jij dit al over letselschade?
Hopelijk is het iets waar je nooit mee te maken krijgt: letselschade. Letselschade is namelijk niet alleen lastig en vervelend voor jou en de tegenpartij,...
De belasting op de draad: Een kijkje naar de btw op kleding
De Belasting Toegevoegde Waarde (btw) op kleding is iets waar we allemaal mee te maken hebben, maar wat is het precies en hoe wordt het berekend? In...